Проверка № 00180702598660 от 4 апреля 2018 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
ООО "УНО АУДИТ"
Дата проведения
4 апреля 2018 года — 3 мая 2018 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство (федеральная служба)
Цель проверки
Исполнение пункта 7 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 208 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2018 год; Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов; Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
| Ф. И. О. | Должность |
|---|---|
| Мельничук Алексей Олегович | Заместитель начальника Управления по надзору за аудиторской деятельностью (руководитель группы инспекторов) |
| Агасиев Марат Гудретович | Заместитель начальника Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Севастьянова Елена Вячеславовна | Консультант Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Аганина Диана Вадимовна | Главный специалист-эксперт Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Устаев Имам Гаджиевич | Специалист-эксперт Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
Объекты и итоги проверки
Адрес
125047, г. Москва, ул. Фадеева, д. 7, стр. 1, пом. 2, ком. 2, РМ1н, подвал
Нет данных о результатах проверки
Адрес
101000, г. Москва, Кривоколенный пер. , д. 12, стр. 3. офис 34
Дата составления акта о проведении проверки
3 мая 2018 года
Руководители или уполномоченные представители юридического лица или ИП, присутствовавшие при проведении проверки
Ахметжанова Эльвира Шамильевна
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешнего контроля качества работы ООО "УНО АУДИТ" ознакомлен генеральный директор ООО "УНО АУДИТ" Ахметжанова Э.Ш. 3 мая 2018 г.
Информация о выявленных нарушениях
Описание
При наличии в проаудированной бухгалтерской (финансовой) отчетности адекватно раскрытой информации в части отрицательной величины чистых активов, в аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором не включен привлекающий внимание к ситуации абзац, в котором отмечается наличие существенной неопределенности, связанной с условиями или событиями, обусловливающими значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно, и не содержится ссылка на соответствующий пункт проаудированной отчетности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В аудиторском заключении о бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторском заключении о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором выражено немодифицированное мнение о достоверности бухгалтерской отчетности в отсутствие надлежащего раскрытия информации о связанных сторонах и операциях с ними в соответствующей проаудированной бухгалтерской (финансовой) отчетности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В составе представленной к проверке документации в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствует документация, подтверждающая оценку навыков и профессиональной компетентности каждого члена аудиторской группы, а также лица, проведшего обзорную проверку качества выполнения указанных заданий
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Аудитором выражено немодифицированное мнение в аудиторском заключении при наличии неадекватного раскрытия информации в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах сумм в части материальных затрат
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Мнение в аудиторском заключении о бухгалтерской (финансовой) отчетности не было надлежащим образом модифицировано в связи с раскрытием информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности в части порядка признания управленческих расходов осуществлено не в соответствии с правилами отчетности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности лица, осуществившие обзорные проверки качества выполнения указанных заданий, были выбраны по указанию руководителя аудита
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Аудитором не задокументированы выводы о соблюдении независимости и основное содержание любых надлежащих обсуждений по данному вопросу при выполнении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности. Установленные в ООО «УНО АУДИТ» принципы и процедуры не позволили в рассматриваемой части выявить и оценить обстоятельства и отношения, создающие угрозы независимости
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В аудиторских заключениях не в полной мере сообщено о результатах возлагаемой на аудитора дополнительной работы в части необнаружения фактов, свидетельствующих о несоответствии внутренних документов, устанавливающих методики выявления и управления значимым кредитным риском, требованиями и рекомендациями Банка России
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общая стратегия аудита, отражающая объем, сроки проведения и общую направленность аудита, а также являющаяся основой для разработки плана аудита, не разработана и не включена в состав аудиторской документации по указанному аудиторскому заданию
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В представленных ООО «УНО АУДИТ» материалах по аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности содержатся рабочие документы аудитора, которые не отражают уровень принятой существенности в отношении остатков по отдельным счетам бухгалтерского учета, групп однотипных операций и случаев раскрытия информации
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В рамках проведения ООО «УНО АУДИТ» обзорных проверок качества выполнения заданий по аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором не в полной мере охвачены вопросы, предусмотренные пунктом 61 ФПСАД № 34, пунктом 39 ФПСАД № 7, пунктами 37 и 38 МСКК 1 и пунктом 20 МСА 220
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Установленная в ООО «УНО АУДИТ» система контроля качества услуг (заданий) в части принципов и процедур в отношении расчета уровня существенности не в полной мере обеспечивает разумную уверенность в том, что данная аудиторская организация и ее работники проводили аудит в соответствии с требованиями ФПСАД № 4
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
7.1. Общие планы проведения аудита и Программы аудита, проводимого ООО «УНО АУДИТ» не содержат сведений о проведении части аудиторских процедур, а также об их временных рамках и объеме при их фактическом выполнении. 7.2. В рабочем документе аудитора срок подготовки аудиторского заключения указан ранее фактической даты аудиторского заключения
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Составленная рабочая документация аудитора в части аудита ссудной задолженности по заемщикам, попавшим в выборку аудитора, не составлена в достаточно полной и подробной форме, необходимой для обеспечения общего понимания аудита, а объем документации в рассматриваемой части недостаточен для понимания проделанной работы для подтверждения величины чистой ссудной задолженности и адекватности сформированного резерва на возможные потери по ссудам и обоснованности решений и выводов аудитора
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
9.1. В аудиторских заключениях по бухгалтерской (финансовой) отчетности указаны некорректные сведения об основном государственном регистрационном номере. 9.2. Аудиторские заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности подписаны ведущим аудитором аудиторской организации ООО «УНО АУДИТ», назначенной в качестве руководителя указанного аудита в соответствии с приказом генерального директора ООО «УНО АУДИТ». При этом указанное аудиторское заключение не подписано руководителем аудиторской организации (уполномоченным им лицом, имеющим квалификационный аттестат аудитора (в отсутствие ссылки на документ, уполномочивающий на подписание указанных аудиторских заключений). 9.3. В аудиторских заключениях о бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствует заголовок «Мнение»
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В составленных в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочих документах аудитора отсутствует документальное подтверждение независимости членов соответствующих аудиторских групп на дату выдачи аудиторских заключений
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В аудиторских заключениях о бухгалтерской (финансовой) отчетности указано, что указанные аудиты проведены в соответствии с Кодексом этики аудиторов России, утратившим силу в связи с принятием Кодекса профессиональной этики аудиторов, одобренного Советом по аудиторской деятельности 22 марта 2012 г. Отраженные в пунктах № 1-17 настоящего Акта нарушения указывают на несоблюдение ООО «УНО АУДИТ» и его сотрудниками - аудиторами принципа профессиональной компетентности и должной тщательности, выразившейся в том, что в указанных случаях аудитор не действовал в соответствии с требованиями задания (договора), внимательно, тщательно и своевременно
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| От 15.08.2018 № 25/а |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 18.06.2018 № 19-00-11/12322 | В срок до 17 августа 2018 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ